仅剩余42天时刻，在这最重要的备考阶段，东奥小编为广阔考生朋友们汇总了考试《经济法根底》增值税和消费税法律制度章节的习题解说，期望能为我们的温习带来协助。
甲企业为增值税一般交税人，主要是做小轿车的制作和出售事务。2014年7月有关事务如下：
(1)出售1辆定制小轿车获得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
(2)将20辆小轿车对外出资，小轿车出产所带来的本钱10万元/辆，甲企业同类小轿车不含增值税出售价格16万元/辆、均匀出售价格15万元/辆、最低出售价格14万元/辆。
(3)采纳预收款方法出售给4S店一批小轿车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日宣布小轿车，当月20日开具发票。
(4)出产中轻型商用客车500辆，其间480辆用于出售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于资助。
【解析】出售小轿车一起收取的手续费应作为“价外收入”，视为含税价款，需换算为不含税价款并入出售额交纳消费税和增值税，甲企业出售定制小轿车应交纳消费税=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。
【解析】交税人用于交换出产资料和消费资料、出资入股和赔偿债款等方面的应税消费品，应当以交税人同类应税消费品的“”出售价格作为计税根据核算消费税。
【解析】采纳预收货款结算方法的，消费税交税责任发生时刻为宣布应税消费品的当天。
【解析】交税人将自产的应税消费品用来出产非应税消费品、在建工程、管理部门、非出产组织、供给劳务、奉送、资助、集资、广告、样品、职工福利、奖赏等方面，视同出售应税消费品，于移交使用时交税。
甲公司为增值税一般交税人，主要是做轿车贸易及修补事务，2013年10月有关运营状况如下：
(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，交纳关税90万元，付出、商检费用2.5万元。
(2)出售小轿车获得含增值税价款351万元，另收取提车价款14.04万元。
(3)修补轿车获得含增值税修补费21.06万元，其间工时费9.36万元、材料费11.7万元。
【解析】(1)进口环节消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税份额税率)×消费税份额税率;(2)甲公司进口越野车应交纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税份额税率)×消费税份额税率=(360+90)÷(1-25%)×25%=150(万元)。
2.甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规则税率核算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是()。
【解析】交税人进口应当征收消费税的货品，其进口增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。、商检费用不该计入关税完税价格。
【解析】出售小轿车收取的提车款归于价外费用(视为含税收入),应换算为不含税价格。故出售小轿车增值税销项税额=(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04(万元)。
【解析】(1)供给加工、修补修配劳务归于增值税的纳税规模，修补轿车获得的悉数收入均应核算交纳增值税;(2)含税的价款换算，不含税出售额=含税出售额÷(1+增值税税率)，故修补轿车增值税销项税额=21.06÷(1+17%)×17%=3.06(万元)。
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